原標(biāo)題：雨仁研究 | 涉礦犯罪之職務(wù)侵占罪

一、罪名釋義

職務(wù)侵占罪，是指公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額較大的行為。

本罪的客體，是公司、企業(yè)或者其他單位的財(cái)物的所有權(quán)。犯罪對(duì)象，是單位所有的各種財(cái)物，包括有體物與無(wú)體物、已在單位控制之中的財(cái)物與應(yīng)歸單位收入的財(cái)物。在本單位管理、使用或者運(yùn)輸中的私人財(cái)產(chǎn)、應(yīng)當(dāng)以本單位財(cái)產(chǎn)論的，也屬于本罪的對(duì)象。

本罪的客觀方面表現(xiàn)為利用職務(wù)上的便利，將自己職務(wù)上主管、經(jīng)手或者管理的單位的財(cái)物，非法占為己有，數(shù)目較大的行為。

首先，行為人必須利用了職務(wù)上的便利，即利用自己主管、管理、經(jīng)營(yíng)、經(jīng)手單位財(cái)務(wù)的便利條件。所謂“利用職務(wù)上的便利”，主要是指在本人的職權(quán)范圍內(nèi)，或者利用自己在職務(wù)上所具有的主管、管理或者經(jīng)手本單位財(cái)物的便利條件，如公司的經(jīng)理在一定范圍內(nèi)調(diào)配、處置單位財(cái)產(chǎn)的權(quán)力，企業(yè)的會(huì)計(jì)有管理財(cái)務(wù)的職責(zé)，出納有經(jīng)手、管理錢(qián)財(cái)?shù)穆氊?zé)等；不能理解為利用與其職責(zé)無(wú)關(guān)，只因工作關(guān)系而熟悉作案環(huán)境、條件，或者憑工作人員身份便于出入某單位，較易接近作案目標(biāo)或者對(duì)象等便利條件。所謂“管理”“經(jīng)營(yíng)”“經(jīng)手”并不是指普通意義上的經(jīng)手，應(yīng)是指對(duì)單位財(cái)物的支配和控制。

其次，行為人必須將單位財(cái)務(wù)非法占為己有。按照通說(shuō)，包括將基于職務(wù)管理的單位財(cái)務(wù)非法占為己有，以及利用職務(wù)之便的竊取、騙取等行為。非法占有的手段包括多樣：利用職權(quán)之便竊取財(cái)物；以涂改賬目、偽造單據(jù)等方法騙取財(cái)物；因執(zhí)行職務(wù)而經(jīng)手財(cái)物，應(yīng)上交的不上交，加以侵吞等。應(yīng)當(dāng)注意的是，這里的“非法占為己有”，不限于行為人所有，還包括使第三者所有。

最后，行為人必須非法占有了數(shù)額較大的單位財(cái)物，才能構(gòu)成職務(wù)侵占罪。

本罪的主體是特殊主體，即限于公司、企業(yè)或者其他單位的人員。公司是指依照公司法，經(jīng)過(guò)國(guó)家主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)設(shè)立的各種有限責(zé)任公司和股份有限公司。企業(yè)是指依照我國(guó)企業(yè)登記法規(guī)，經(jīng)過(guò)國(guó)家主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)設(shè)立的，以營(yíng)利為目的的各種經(jīng)濟(jì)組織。其他單位，是指公司、企業(yè)以外的其他組織。

關(guān)于在國(guó)有資本控股、參股的股份有限公司中從事管理工作的人員利用職務(wù)便利非法占有本公司財(cái)物如何定罪問(wèn)題。根據(jù)2001年5月22日最高人民法院《關(guān)于在國(guó)有資本控股、參股的股份有限公司中從事管理工作的人員利用職務(wù)便利非法占有本公司財(cái)物如何定罪問(wèn)題的批復(fù)》，在國(guó)有資本控股、參股的股份有限公司中從事管理工作的人員，除受?chē)?guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位委派從事公務(wù)的以外，不屬于國(guó)家工作人員。對(duì)其利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為已有，數(shù)額較大的，應(yīng)當(dāng)依照刑法第二百七十一條第一款的規(guī)定，以職務(wù)侵占罪定罪處罰。

本罪的主觀方面為直接故意和非法占有的目的，即明知是本單位所有的財(cái)物，而希望利用職務(wù)之便非法占為己有的心理態(tài)度。

二、法律責(zé)任及定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)《刑法》第二百七十一條第一款規(guī)定，犯本罪的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金；數(shù)額特別巨大的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處罰金。

根據(jù)《最高人民檢察院、公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）》第七十六條的規(guī)定，公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額在三萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。

三、典型案例

陳某職務(wù)侵占案

被告人陳某2020年開(kāi)始在伍某2為法人代表的冕寧縣S礦業(yè)有限責(zé)任公司內(nèi)擔(dān)任管理人員，負(fù)責(zé)公司內(nèi)沙場(chǎng)、洗選廠的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及生產(chǎn)設(shè)備的維修管理。陳某利用經(jīng)手管理公司機(jī)器設(shè)備的便利，在沒(méi)有告訴任何人的情況下，于2021年3月18日私自將公司內(nèi)的一臺(tái)臨工Ｌ593輪胎式裝載機(jī)以148000元人民幣的價(jià)格出售給周某1，在扣除公司所欠周某1的修理費(fèi)后，陳某實(shí)際得款109650元，陳某謊稱將裝載機(jī)出租給他人，在4、5月份給伍某2之父伍某4打款24000元。2021年4月2日，陳某以同樣的方式，將公司內(nèi)的四臺(tái)磁選機(jī)以93200元人民幣的價(jià)格出售給周某2，在扣除公司所欠的相關(guān)費(fèi)用后，陳某實(shí)際得款65600元；2021年4月8日、4月21日，陳某又以同樣的方式，將公司內(nèi)的四臺(tái)磁選機(jī)分兩次以46600元、46000元的價(jià)格出售給陳某波，得款92600元。陳某出售一臺(tái)裝載機(jī)、八臺(tái)磁選機(jī)共計(jì)得款333800元，在扣除公司所欠費(fèi)用及支付給伍某宗的24000元后，陳某將剩余的243850元據(jù)為已有。2021年7月21日，冕寧縣價(jià)格認(rèn)證中心【冕價(jià)認(rèn)定(2021)28號(hào)】文件對(duì)被告人陳某私自出售的一臺(tái)裝載機(jī)、八臺(tái)磁選機(jī)做出價(jià)格認(rèn)定結(jié)論：總價(jià)格為251250.00元。

法院經(jīng)審理認(rèn)為，被告人陳明某在伍某2為法人代表的冕寧縣S礦業(yè)有限公司內(nèi)擔(dān)任管理人員期間，利用職務(wù)上的便利，私自將公司內(nèi)的一臺(tái)裝載機(jī)和八臺(tái)磁選機(jī)出售，并將所得贓款243850元據(jù)為已有，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百七十一條第一款之規(guī)定，公訴機(jī)關(guān)指控的罪名成立，被告人陳某的行為已構(gòu)成犯罪。被告人陳某多次職務(wù)侵占，且將職務(wù)侵占的部分款項(xiàng)由于賭博，依法應(yīng)當(dāng)從重處罰。被告人陳某到案后如實(shí)供述了自己的犯罪事實(shí)，屬坦白，依法可以從輕處罰；被告人陳某自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰，可以依法從寬處理。辯護(hù)人關(guān)于被告人陳某具有初犯、偶犯、認(rèn)罪認(rèn)罰等情節(jié)，請(qǐng)求從輕處罰的辯護(hù)意見(jiàn)，法院予以采納。公訴機(jī)關(guān)建議判處被告人陳某有期徒刑一年四個(gè)月至一年六個(gè)月，并處罰金的量刑意見(jiàn)，法院予以采納。

綜上，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百七十一條第一款、第四十五條、第四十七條、第五十二條、第五十三條、第六十四條、第六十七條及《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，判決如下：

一、被告人陳某犯職務(wù)侵占罪，判處有期徒刑一年四個(gè)月，并處罰金人民幣五萬(wàn)元；

二、被告人陳某違法所得二十四萬(wàn)三千八百五十元(243850元)，退賠冕寧縣S礦業(yè)有限公司。

四、律師提示

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，公司、企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)犯罪類型層出不窮，職務(wù)侵占罪成為高發(fā)犯罪之一。實(shí)踐中，部分中小型礦業(yè)公司因?yàn)槿狈ν晟频膬?nèi)部合規(guī)制度和風(fēng)控措施，很容易滋生內(nèi)部腐敗空間，讓一些心懷不軌的員工利用可乘之機(jī)侵占公司的財(cái)產(chǎn)，因此系統(tǒng)的制度及措施是非常有必要的。

防范職工職務(wù)侵占風(fēng)險(xiǎn)，建立規(guī)范、完善的財(cái)務(wù)管理制度是重點(diǎn)。具體而言，可以從以下幾方面著手：一是建立規(guī)范的財(cái)務(wù)審批流程，明確并限定各級(jí)管理人員的權(quán)限，對(duì)于資金收付等要嚴(yán)格按照審批權(quán)限及流程履行審批程序。二是加強(qiáng)財(cái)務(wù)賬目管理，安排專員負(fù)責(zé)賬目記錄，對(duì)于任何一筆收支都要及時(shí)入賬，主管領(lǐng)導(dǎo)也要定期檢查公司賬目，避免只由少數(shù)業(yè)務(wù)員掌控，公司管理失控的局面。三是避免現(xiàn)金交易，在與合作方簽署合同的時(shí)候，可明確約定：不得以現(xiàn)金結(jié)算。以轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算的，付款人必須將收款人名稱填寫(xiě)清楚，否則，由付款人承擔(dān)由此造成的損失。四是對(duì)員工加強(qiáng)宣傳教育，提升員工的職業(yè)責(zé)任感及法律意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，杜絕僥幸心理。

此外，企業(yè)負(fù)責(zé)人也應(yīng)加強(qiáng)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，提升自身預(yù)防控制刑事風(fēng)險(xiǎn)的能力，避免觸及刑事責(zé)任。企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)樹(shù)立“企業(yè)法人”的理念，嚴(yán)格按照法律法規(guī)的要求開(kāi)展公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，切勿在觀念上認(rèn)為公司就是個(gè)人的，避免將個(gè)人財(cái)產(chǎn)和公司財(cái)產(chǎn)混同，將公司的資金用于個(gè)人支出。實(shí)踐中，有些企業(yè)負(fù)責(zé)人本身并無(wú)侵占公司財(cái)物的意圖，但在日常財(cái)務(wù)往來(lái)中手續(xù)不全、程序不規(guī)范、導(dǎo)致資金和財(cái)物去向不明，公司財(cái)產(chǎn)與個(gè)人財(cái)產(chǎn)混淆不清。如果有證據(jù)證明公司財(cái)物被負(fù)責(zé)人個(gè)人占有使用，但又無(wú)法證明用于公共用途，則也有可能會(huì)被認(rèn)定為職務(wù)侵占。